ЕНВД является одной из самых выгодных систем налогообложения для предпринимателей, но не для государства. Предложения об отмене данной схемы поступали в Госдуму еще в 2018 году. Как будет выглядеть ЕНВД в 2020 году для ИП, и какие изменения ждут представителей малого бизнеса? Разберемся в этом вопросе.
ЕНВД в 2020 году для ИП: какие изменения?
29 сентября 2019 года президентом РФ был подписан закон №325 о внесении изменений в налоговую схему ЕНВД. Согласно этому нормативному документу, данный налоговый режим с 1 января 2020 года не смогут использовать предприниматели, реализующие товары, которые подлежат обязательной маркировке. К таким категориям товаров закон относит:
- лекарственные препараты;
- обувь, одежду и аксессуары их натурального меха;
- прочие товары из натурального меха.
Важно! Такие же ограничения начнут действовать с 2020 года и на другой удобный малому бизнесу режим налогообложения – ПСН.
Важным изменением для предпринимателей стала также отмена налогового вычета за онлайн-кассы. До текущего года ИП, работающие на ЕНВД, могли отразить в декларации свои расходы, связанные с приобретением и регистрацией смарт-терминалов. За каждое из устройств предпринимателю полагался вычет в размере 18 000 рублей. Подавая отчетность за 2019 год, ИП все еще могут рассчитывать на вычет по данной категории. Но тем, кто зарегистрирует онлайн-кассу в 2020 году, налоговых льгот уже не положено.
Условия применения ЕНВД в 2020 году
С будущего года изменятся требования к представителям малого бизнеса, для которых допустимо использование режима ЕНВД. Это сделано в целях установления так называемого переходного периода, который должен подготовить предпринимателей к полной отмене данной налоговой схемы.
С 2020 года применять ЕНВД могут ИП, чей бизнес соответствует следующим условиям:
- в регионе работы предпринимателя разрешено применение ЕНВД;
- вид деятельности ИП подходит для использования данной налоговой схемы;
- ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков в своем регионе, а также к категории плательщиков ЕСХН;
- в предыдущем году в бизнесе предпринимателя было задействовано менее 100 сотрудников;
- если предприниматель работает в сферах торговли или общественного питания, площадь помещений, используемых им в качестве торговых залов или залов обслуживания, не может превышать 150 кв.м.;
- автопарк ИП, предоставляющего услуги автоперевозок, не должен включать в себя более 20 единиц техники.
Важно! Предпринимателям, работающим на основании простого товарищества или доверительного управления, применение ЕНВД запрещено.
Налоговые субъекты, подходящие под все перечисленные выше требования, могут в 2020 году применять систему ЕНВД, вне зависимости от величины их выручки. Однако при нулевом доходе они все равно обязаны будут заплатить налог, поскольку таковы условия данной системы налогообложения.
Если предприниматель совмещает несколько несколько видов деятельности, часть из которых попадает под ЕНВД, а часть нет, он вправе совмещать и разные схемы налогообложения. Но в этом случае бухучет должен вестись отдельно по каждому из видов.
Отмена ЕНВД в 2021 году
Закономерный вопрос, возникающий после изучения обновлений ЕНВД в 2020 году для ИП: какие изменения ждут предпринимателей дальше? Прогноз не слишком утешительный. Согласно уже упомянутому ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года, с 1 января 2021 года вмененка будет полностью отменена. До этого срока представителям малого бизнеса необходимо определиться с новым налоговым режимом.
Представители малого бизнеса в конце 2019 года обращались к правительству с просьбой продлить срок действия ЕНВД после 2020 года. Но министр финансов отклонил их запрос. Отказ был объяснен тем, что большая часть предпринимателей использует вмненеку для уклонения от уплаты налогов. Тогда как отмена этого режима позволит увеличить поступления в бюджет государства, а также упростит ФНС процесс доначисления неоплаченных налоговых платежей.
Варианты перехода с ЕНВД в 2021 году: какой режим выбрать
Лицам, работающим по вмененке, стоит определиться с новой системой налогообложения, не дожидаясь 2021 года. Вполне возможно, что список ограничений на использование ЕНВД в 2020 году пополнится новыми пунктами, так что, не нужно ждать до последнего.
Перечислим доступные на настоящий момент варианты перехода.
- ОСНО (общая система налогообложения) – будет по умолчанию применена ко всем пользователям ЕНВД, не выбравшим заранее новый налоговый режим. Для ИП предполагает уплату НДФЛ, а также НДС.
- УСН (упрощенная система налогообложения) – допускает выбор одной из двух налоговых ставок – 6% или 15%, в зависимости от объекта налогообложения. Переход на данную схему возможен только в начале календарного года.
- ПСН (патентная система налогообложения) – ставка налога составляет 6%, налогооблагаемая база определяется отдельно для каждого вида деятельности.
Также для ИП с небольшими доходами и без сотрудников возможен переход в категорию самозанятых граждан. Это позволит им уплачивать в качестве налога 4% или 6% от полученной выручки (в зависимости от категории деятельности). В настоящий момент данный налоговый режим действует в ограниченном количестве регионов РФ, но, возможно, к 2021 году будет распространен на всю территорию страны.
Принимая решение перейти в категорию самозанятых лиц, предпринимателю следует учесть такие нюансы:
- его годовой доход не может превышать 2,4 млн. руб.;
- совмещать данный режим налогообложения с другими нельзя;
- виды деятельности, подходящие под данный режим, ограничены (ФЗ №442);
- найм работников по трудовым договорам самозанятым запрещен.
Имеются свои тонкости и в других налоговых режимах. Так, после перехода на упрощенку (УСН) годовой доход предпринимателя не должен будет превышать 150 млн. руб. Для субъектов, использующих патентную систему, лимит на доход еще более строг – всего 60 млн. руб. в год. И при этом пользователи ПСН могут нанимать сотрудников в количестве не более 15 человек.
И все же, решение принять придется. Если ИП не подходит под требования ни одного из специальных режимов налогообложения, либо не определится с вариантом перехода к установленному законом сроку, ФНС автоматически будет рассматривать его как налогового субъекта, ведущего деятельность в общем режиме. А это означает налоговую ставку в 13%, НДС в размере от 10 до 20 процентов (в зависимости от категории реализуемого товара), а также обязательные выплаты НДФЛ и социальных взносов за каждого из сотрудников.
Заключение
Изменения в налоговой сфере происходят регулярно. И любому бизнесмену, вне зависимости от масштабов и рода его деятельности, необходимо следить за ними, чтобы не попасть в невыгодное для себя положение. Актуальные новости об изменения налогового законодательства всегда можно найти на официальном сайте ФНС.