upd. Статья обновлена: 18.01.2020
УСН или упрощенка – самая популярная система налогообложения среди российских индивидуальных предпринимателей. Ее любят за простоту расчета налога и возможности свести к минимуму отчетные документы. Кроме того, УСН может применяться при большинстве видов предпринимательской деятельности, и этим также объясняется ее популярность. Рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН в 2019-2020 году с работниками.
Внимание! Основной рейтинг банков с РКО можно посмотреть на главной странице.
Содержание статьи
Налоги ИП на УСН с работниками в 2020 году
Порядок расчета налоговых взносов для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе, будет зависеть от того, какой объект налогообложений он выбрал – доходы или прибыль. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором – 15%. Но при этом состав платежей и сроки их внесения будут одинаковыми. Ознакомиться с ними можно в приведенной ниже таблице.
| Тип взноса | Срок выплаты |
| Аванс по УСН | Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным |
| Окончательная расчет за год (общая сумма налога за вычетом авансов) | До 30 апреля 2020 года |
| НДФЛ с доходов сотрудников | На следующий день после выдачи зарплаты |
| Страховые выплаты за сотрудников | Один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| Фиксированные выплаты за себя | До 31 декабря 2019 |
| Доп.взнос (платится если выручка за предыдущий год превысила 300 000 рублей) | До 1 июля 2020 года |
Важно! Расчет авансовых платежей ведется по нарастающей схеме. Для вычисления каждого взноса берется налогооблагаемая база (доход или прибыль) за весь текущий год, а не только за отчетный период.
Если в отчетном периоде предприниматель сработал в ноль – нет ни прибыли, ни доход – выплачивать налоги ему не придется. А вот если итогом деятельности стал убыток – расходы превысили доходы – сделать минимальный взнос в адрес ФНС все же придется. Размер этого взноса будет зависеть тот действующей для бизнесмена ставки налогообложения:
- 6% от всего полученного дохода – для УСН 6%;
- 1% от всего полученного дохода – для УСН 15%.
При этом, лица, выбравшие в качестве объекта налогообложения прибыль, вправе включить сумму убытка и минимального налога в статью расходов в следующем году. Те же, кто работает по УСН 6%, этого сделать не могут.
Зато бизнесмены, работающие по упрощенке в 2020 году освобождены от выплат НДС. Исключение составляют лишь ИП, занимающиеся импортом товаров. Также предприниматели, использующие УСН (независимо от ставки) освобождаются от налога на имущество (транспорт, недвижимость и т.д.). Взносы за активы, находящиеся у них в собственности, но при этом использующиеся в деле, им выплачивать не придется.
Важно! Для расчета авансовых платежей и общей суммы налога за год предприниматель, работающий по УСН, может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов.
Страховые платежи
Рассказывая о том, какие налоги платит ИП на УСН с работниками, нельзя упустить из виду страховые платежи. Их предприниматель должен вносить в адрес ФНС ежемесячно в установленный законом срок. В перечень таких платежей входит:
- выплаты по пенсионному страхованию – 22% от полученного работником дохода (или 10%, если начисления по сотруднику превышают 1150 тыс. руб.);
- медицинская страховка – 5,1% от полученной работником з/п;
- выплаты в счет социальной страховки – 2,9% (не вносятся, если начисления по сотруднику превышают 865 тыс. руб.).
Страховка за несчастные случаи на производстве вносится в адрес Фонда социального страхования, а не ФНС. Размер выплат здесь будет зависеть от категории профессионального риска работника. Уточнить итоговый процент можно в региональном отделении ФСС.
За себя предприниматель также должен выплачивать определенные взносы. Ранее их размер высчитывался в зависимости от МРОТ, действующего в регионе работы бизнесмена. Но с 2020 года для данных выплат установлены фиксированные значения:
- 32 448 рублей (в 2019 — 29 354 руб.) – выплаты по обязательной пенсионной страховке;
- 8 426 рублей (в 2019 — 6 884 руб.) – взносы в адрес ОМС.
Общий размер страховых взносов в 2020 составит 40 874 рублей.
Важно! Выплаты за себя предприниматель вносит один раз в год, в сроки, установленные законодательством, в адрес соответствующих инстанций.
Отметим, что указанные суммы будут актуальны только для бизнесменов, состоящих на учете в налоговой службе в течение всего 2020 года. Если ИП был зарегистрирован в текущем году, либо, напротив, прекратил деятельность после начала 2020 года, размер взносов для него будет рассчитываться по следующей формуле:
((ОПС+ОМС)/12)*М
где – ОПС – установленная законом выплата в адрес пенсионного фонда;
ОМС – установленная законом выплата в адрес фонда медицинского страхования;
М – количество месяцев, в которые предприниматель состоял на учете в ЕГРИП.
По страховым взносам за себя бизнесмен, использующий УСН в качестве рабочей системы налогообложения, может получить отсрочку. Она предоставляется в следующих случаях:
- служба в рядах ВС;
- нахождение в отпуске по уходу за ребенком (до 1,5 лет);
- нахождение в отпуске по уходу за инвалидом 1 группы, пожилым членом семьи (старше 80 лет), либо ребенком-инвалидом;
- отбытие с супругом, проходящим службу на контрактной основе, в регион, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
- отбытие за границу с супругом, направленным в консульство, дипломатическое представительство или на постоянное проживание.
Естественно, во всех перечисленных случаях предприниматель должен подтвердить ситуацию, ставшую причиной отсрочки выплат, документально. Все необходимые бумаги нужно будет предоставить в местное отделение ФСС до окончания срока выплат.
Важно! Взнося по обязательному соц.страхованию предприниматели, работающие по упрощенке, в текущем году за себя не выплачивают. Как будет обстоять ситуация с этими выплатами далее, покажут изменения российского законодательства.
Дополнительные налоги
Если доходы предпринимателя, работающего по упрощенке, в течение календарного года превысили 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в фонд ОПС. Размер взноса определяется следующим образом:
- от фактически полученного дохода отнимаем 300 000;
- полученную разность умножаем на 1%.
Полученную сумму вносят в фонд ОПС вместе с обязательным платежом.
Заключение
Упрощенная система налогообложения, даже для предпринимателей, имеющих в штате наемных сотрудников, достаточно проста для восприятия. Расчет налогов здесь производится по фиксированным процентным ставкам, а дополнительные взносы установлены законодательно. При затруднениях с расчетами выплат бизнесмен всегда может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов, либо запросить помощь консультанта по налогам.