Сумма страховых взносов в ПФР в 2019 году: для ИП, за себя

Автор статей Наталья
Автор статьи
Наталья Зорина
Банковский работник. Знание финансовой тематики. Высшее образование.
Написано статей
23

Законодательство РФ возлагает ответственность за страхование граждан на их работодателей. Но у ИП работодателя нет, поэтому взносы в ПФР и соцстрах он должен платить самостоятельно. Разберемся, какой должна быть сумма страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя, и как правильно их выплачивать.

На главной странице нашими специалистами сформирован рейтинг самых лучших РКО.

1. Сумма страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Размер страховых взносов устанавливается Налоговым кодексом РФ, а конкретно – его статьей 430. Для ИП без работников размер выплат указан в 1 пункте данной статьи.

Важно! Ранее сумма выплат в соцстрах и ПФР была привязана к действующему в отчетом году МРОТ. Но с 2018 года эта сумма стала фиксированной и будет индексироваться ежегодно.

Размер выплат зависит не только от отчетного года, но и от дохода, который получит предприниматель за отчетный период. На 2019 год НК РФ устанавливает следующие суммы взносов на обязательное пенсионное страхование:

29354 руб. – если доход плательщика не превысил 300 тыс. руб.;

29354 руб. + 1% от объема дохода ИП, превысившего 300 тыс. руб. – для предпринимателей, доходы которых больше 300 000 рублей.

Поясним на примере. Предположим, ИП за 2019 год заработал 400 000 рублей. В этом случае ему необходимо будет перечислить в ПФР фиксированный взнос – 29354 руб. плюс процентную часть. Последняя высчитывается следующим образом:

  1. 400 000 – 300 000 = 100 000 руб.
  2. 100 000 * 1% = 1000 рублей.

Итого, общий объем взносов составит 30 354 рубля.

Важно! Каким бы ни был доход предпринимателя, общая сумма взносов в ПФР не может превышать установленный минимум в 29354 рубля более чем в 8 раз.

Какой будет сумма страховых взносов для ИП в 2019 году без работников, если предприниматель отработал неполный год? К примеру, бизнес был зарегистрирован в марте текущего года, и, фактически, существует всего 10 месяцев? В этом случае фиксированную ставку – 29354 рубля – нужно разделить на 12 (количество месяцев в году), а затем умножить на число фактически отработанных месяцев (в нашем случае, на 10). Полученное в итоге произведение и будет объемом взносов за прошедший год.

Важно! Если гражданин являлся предпринимателем неполный месяц, взносы за этот период рассчитываются, пропорционально количеству отработанных дней. То есть, фиксированная сумма делится на 12, а затем на количество дней, в течение которых гражданин имел статус ИП.

Мнение эксперта
Анна Васильева
ИП, в прошлом экономист бюджетной организации
Задать вопрос эксперту
Что касается обязательных выплат по ОМС, они фиксированы и не зависят от размеров дохода, полученного бизнесменом в расчетном году. Для 2019 года суммы взносов по обязательному медицинскому страхованию для ИП без работников  составит 6884 рубля.

При расчете выплат в ПФР предпринимателю, работающему без наемных сотрудников, необходимо понимать, что считается его доходом, какую сумму использовать при расчетах. Это будет зависеть от того, по какой схеме налогообложения работает ИП. Перечислим наиболее распространенные варианты.

1.1 ЕНВД

При данной системе налогообложения в расчетах страховых взносов необходимо использовать суммы не фактического, а вмененного дохода. Чтобы узнать годовой доход, нужно:

  • выписать из строки 100 раздела 2 декларации ЕНВД все суммы квартального дохода;
  • сложить полученные цифры.

Более подробно о понятии доходов на ЕНВД можно прочесть в ст. 346.29 НК РФ.

1.2 УСН

Учет по упрощенной системе налогообложения может вестись по одному из двух алгоритмов:

  • только доходы;
  • доходы минус расходы.

В первом случае для определения расчетной базы для страховых взносов предпринимателю необходимо суммировать объему всех поступлений за год из Книги учета. В зачет должны идти как доходы от реализации товара, так и внереализационная прибыль. Этот момент описан в ст. 346.15 НК РФ.

Во втором случае (доходы минус расходы), для определения расчетной базы берем две цифры из строки Книги учета «Итого за год» — из столбцов «Доходы» и «Расходы» и отнимаем их друг от друга. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, но, увы, принимается не всеми ФНС (налоговики ссылаются на определение Верховного суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Возможно, при таком подходе, отстаивать свой подход к ведению учета предпринимателю придется в судебном порядке.

1.3 КБК

При оформлении платежа необходимо также правильно указать все реквизиты, чтобы отправленные средства поступили по адресу. В частности, взносы на ОМС и ОПС перечисляются в налоговую двумя разными платежами. У каждого из них – свой индивидуальный КБК, который меняется, в том числе, и в случае просрочки выплат.

Тип взноса Основной платеж (фиксированная и процентная часть) Уплата пеней Уплата штрафов
ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160

 

182 1 02 02140 06 2110 160

 

182 1 02 02140 06 3010 160

 

ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

 

182 1 02 02103 08 2013 160

 

182 1 02 02103 08 3013 160

 

2. Калькулятор страховых взносов

Чтобы быть уверенным в том, что сумма страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя в платежке указана верно, предприниматель может использовать для ее расчетов специальный онлайн-калькулятор. Он размещен на сайте ФНС, в подразделе «Сервисы» раздела «Индивидуальным предпринимателям».

Форма калькулятора довольно проста. В ней необходимо указать период работы (с точностью до дня) и объем полученного дохода. Сервис рассчитывает сумму фиксированной оплаты (с учетом срока работы ИП), а также процентную часть взноса.

3. Сроки уплаты взносов

Страховые взносы в ОМС и ОПС необходимо уплачивать точно в установленные законом сроки, чтобы избежать пеней и штрафов. Период оплаты зависит от того, какая часть суммы вносится предпринимателем – фиксированная или процентная.

  1. Фиксированную часть выплат следует перечислить получателю до 31 декабря 2019 года.
  2. Процентная часть взносов по ОПС выплачивается до 1 июля 202 года.

Важно! Срок внесения фиксированной части выплат может меняться, в зависимости от установленных законом выходных дней на стыке 2019 – 2020 года. Точные даты лучше узнать в местном отделении ФНС.

4. Как заплатить страховые взносы

Оплату взносов предприниматель может осуществить разными способами. Самый простой вариант – заполнить платежное поручение в бумажном виде, принести его в банк и оплатить наличными. Но это может быть довольно затратно по времени, поэтому большинство представителей малого бизнеса предпочитают пользоваться для оплаты электронными сервисами:

  • веб-кабинетом на сайте nalog.ru;
  • порталом Госуслуги;
  • личным кабинетом на сайте своего банка;
  • бухгалтерскими программами, интегрированными с системой веб-банкинга.

Важно! Для формирования платежного поручения на сайте ФНС не обязательно заводить на нем личный кабинет. Можно просто воспользоваться сервисом для уплаты налогов и пошлин. Оплату ПП можно произвести сразу на сайте налоговой службы, либо распечатать созданный платежный документ и погасить его в любом банке.

Источником средств для выплат может быть как расчетный счет ИП, так и личный банковский счет предпринимателя. Также допускается оплата наличными.

5. Может ли ИП не платить страховые взносы за себя

Действующие индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать страховые взносы до тех пор, пока они не снимутся с налогового учета, и не закроют ИП. Даже если фактически бизнесмен не осуществлял работу в 2019 году, и имеет нулевой доход, платежи по ОПС и ОМС должны быть внесены им в установленные сроки.

Но есть несколько исключений из этого правила. Так, страховые взносы можно не выплачивать за те периоды, когда предприниматель:

  • проходил военную службу по призыву;
  • находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет(если детей несколько, в суме предприниматель может не платить стразовые взносы не более чем за 4,5 года);
  • находился в отпуске по уходу за родственником-инвалидом или лицом старше 80 лет;
  • не мог трудиться по причине переезда к месту несения службы супруга (освобождение на срок не более 5 лет).

Важно! Последний пункт распространяется как на супругов военнослужащих, проходящих службу по контракту, так и на супругов дипломатических работников и госслужащих. Полный перечень организаций, в которых может служить супруг предпринимателя, утверждается Правительством РФ.

Подтвердить обстоятельства, препятствующие ведению предпринимательской деятельности, и освобождающие от уплаты страховых взносов, нужно будет документально. Для этого, в зависимости от ситуации, гражданин должен подать в отделение ФНС, к которому он приписан, следующие документы:

  • призыв на военную службу – военный билет, справки из военкоматов и военных подразделений, подтверждающих период несения службы;
  • декретный отпуск – свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке (при наличии), справки из жилконторы о совместном проживании предпринимателя с ребенком в период освобождения от взносов;
  • уход за инвалидом – заявление по установленной форме, паспорт инвалида (или свидетельство о рождении, если речь идет о ребенке), письменное подтверждение необходимости ухода, акт обследования об уходе из ПФР, справка, подтверждающая инвалидность.

В случае переезда к супругу, необходимо будет предоставить справки от его работодателя (или воинской части) по установленной форме.  Полный перечень документов можно уточнить в постановлении Правительства РФ №1015.

Важно! Для предпринимателей, являющихся пенсионерами, никаких льгот по вносам в ОПС не предусмотрено, они уплачивают их в общем порядке.

6. Заключение

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования – одна из обязанностей предпринимателя. При уклонении от выплат, требуемые законом суммы могут быть взысканы фондами в судебном порядке, даже спустя несколько лет после закрытия ИП.

Предыдущая
СтатьиРасчётный счёт для ИП: где лучше открыть?
Следующая
СтатьиКак ИП снять деньги с расчетного счета на личные нужды
Плохо
0
Средне
0
Полезно
0
Добавить комментарий